Tutorial Cara Top-Up / Deposit Pajak di Coretax

Dalam dunia perpajakan modern, kemudahan dan efisiensi dalam proses administrasi menjadi faktor kunci yang sangat menentukan kenyamanan Wajib Pajak. Salah satu inovasi yang kini diperkenalkan oleh Direktorat Jenderal Pajak (DJP) melalui sistem Coretax adalah fitur deposit pajak. Fitur ini secara fundamental memberikan keleluasaan bagi Wajib Pajak dalam melakukan pembayaran yang tidak terikat pada kewajiban tertentu.

Bagi para pelaku usaha, perusahaan, maupun individu yang menggunakan jasa konsultan pajak, memahami cara kerja, manfaat, dan prosedur deposit pajak di Coretax menjadi kebutuhan yang tidak dapat diabaikan. Artikel ini akan membahas secara mendalam tentang konsep deposit pajak, mekanisme pengisian, pemanfaatan, hingga proses pemindahbukuan dan pengembaliannya, sehingga dapat membantu Anda mengelola kewajiban pajak secara lebih efisien dan terencana.

Pengertian Deposit Pajak Menurut Regulasi Terbaru

Berdasarkan PMK 81/2024, deposit pajak didefinisikan sebagai pembayaran pajak yang belum ditujukan pada kewajiban pajak tertentu. Artinya, dana yang disetor ke sistem Coretax belum dipakai untuk melunasi jenis pajak tertentu atau masa pajak tertentu, melainkan disimpan sebagai saldo yang sewaktu-waktu bisa digunakan. Mekanisme ini bekerja hampir serupa dengan sistem dompet elektronik, tetapi dikhususkan untuk transaksi perpajakan.

Manfaat Menggunakan Deposit Pajak di Coretax

Fitur ini memberikan sejumlah keunggulan yang signifikan, khususnya bagi Wajib Pajak yang memiliki intensitas transaksi tinggi dan kompleksitas kewajiban yang beragam. Berikut beberapa manfaat utamanya:

• Menghindari Sanksi Keterlambatan: Deposit yang telah dilakukan sebelum batas waktu setor dianggap telah memenuhi kewajiban, walaupun pelaporan SPT dilakukan beberapa hari kemudian, asalkan masih dalam tenggat pelaporan.
• Kemudahan Administratif: Tidak perlu membuat kode billing berulang kali untuk setiap pembayaran kewajiban.
• Fleksibilitas Penggunaan: Dapat digunakan untuk berbagai jenis pajak dan masa pajak selama saldo mencukupi.
• Pengelolaan Dana yang Lebih Baik: Membantu perusahaan dan konsultan pajak mengatur arus kas dan perencanaan pajak lebih efektif.

Cara Melakukan Pengisian Deposit Pajak (Top-Up)

Terdapat tiga metode utama yang bisa digunakan untuk mengisi saldo deposit pajak di Coretax:

1. Pengisian Mandiri Melalui Kode Billing

Wajib Pajak dapat melakukan top-up deposit secara langsung melalui menu pembayaran di akun Coretax. Prosedur ini memerlukan input Kode Akun Pajak (KAP) khusus untuk deposit, yaitu 411618-100.

Langkah-langkah:

• Masuk ke menu Pembayaran > Layanan Mandiri Kode Billing
• Pilih KAP: 411618-100 dan pilih jenis setoran sesuai kebutuhan
• Lakukan pembayaran melalui bank persepsi atau kanal pembayaran elektronik

Catatan: Tanggal pengisian deposit akan dicatat berdasarkan tanggal pembayaran yang dilakukan. Tanggal ini penting karena akan menjadi acuan ketika sistem menilai kepatuhan waktu setor.

2. Melalui Pemindahbukuan (PBK) dari Saldo Lebih Bayar

Jika Wajib Pajak memiliki kelebihan pembayaran dari setoran sebelumnya, dana tersebut dapat dialihkan ke saldo deposit pajak.

Contoh: Suatu perusahaan membayar PPh 25 lebih besar dari seharusnya sebesar Rp5.000.000. Dana ini dapat dipindahbukukan ke deposit dan digunakan untuk kewajiban bulan berikutnya atau pajak lain seperti PPh final.

3. Dari Sisa Kelebihan Pajak dalam SKPKPP

Kelebihan pembayaran pajak yang telah mendapat persetujuan restitusi dan dituangkan dalam SKPKPP (Surat Keputusan Pengembalian Kelebihan Pembayaran Pajak), dapat dialihkan menjadi deposit jika Wajib Pajak tidak menghendaki pengembalian tunai.

Kegunaan Deposit Pajak Secara Spesifik

Saldo deposit yang telah tersedia dapat digunakan untuk membayar:

• SPT Kurang Bayar (SPTKB)
• Tunggakan Pajak yang Telah Ditetapkan
• Pembayaran Non-SPT, seperti angsuran PPh 25 atau PPh Final UMKM
• Pelunasan Pajak pada SPT Manual yang dilaporkan secara kertas, di mana petugas akan menggunakan Pbk manual dari deposit

Catatan penting: Untuk menggunakan saldo deposit, nilainya harus sama dengan kewajiban yang hendak dibayar. Sistem tidak memperbolehkan pembayaran sebagian melalui deposit.

Contoh Penggunaan Deposit Pajak

Misalnya, PT Aman Sentosa memiliki saldo deposit sebesar Rp15.000.000. Pada bulan berikutnya, perusahaan tersebut memiliki kewajiban membayar PPh Pasal 25 sebesar Rp12.000.000. Maka, saat melakukan Submit and Pay pada Coretax, sistem secara otomatis akan menarik dana dari saldo deposit. Sisa saldo sebesar Rp3.000.000 masih dapat digunakan untuk kewajiban berikutnya.

Mekanisme Pemindahbukuan dan Penggunaan Otomatis

Sistem Coretax mengadopsi metode FIFO (First In First Out) dalam penggunaan saldo deposit. Artinya, saldo yang lebih dahulu masuk akan digunakan terlebih dahulu saat melunasi kewajiban pajak.

Setiap pemindahbukuan akan menghasilkan bukti otomatis yang terekam di Buku Besar Wajib Pajak, memberikan transparansi dan kemudahan rekonsiliasi data.

Proses Pengembalian Deposit Pajak

Jika dalam kurun waktu tertentu saldo deposit tidak digunakan, atau jika ternyata pembayaran dilakukan atas objek yang tidak seharusnya dikenai pajak, Wajib Pajak dapat mengajukan permohonan pengembalian (restitusi). Proses ini mengikuti prosedur umum permohonan pengembalian pajak yang berlaku di DJP.

Namun, jika pengembalian tidak diajukan, saldo tersebut tetap dapat digunakan pada tahun pajak berikutnya tanpa perlu dilakukan pemindahbukuan ulang.

Cara Mengecek Sisa Deposit Pajak

Untuk mengetahui berapa saldo deposit yang tersisa, Wajib Pajak cukup masuk ke dashboard Buku Besar Wajib Pajak pada sistem Coretax, kemudian:

• Klik Terapkan Filter
• Pada kolom filter “Deskripsi KAP”, pilih “Pendapatan Pajak Tidak Langsung Lainnya Deposit”
• Amati kolom “Nilai Sisa” untuk melihat saldo yang tersedia

Deposit pajak merupakan solusi inovatif yang memberikan fleksibilitas dalam mengelola pembayaran pajak di Coretax DJP. Dengan memahami prosedur pengisian, pemanfaatan, serta mekanisme pemindahbukuan dan pengembaliannya, Wajib Pajak dapat memaksimalkan efisiensi dalam pelaporan dan pembayaran kewajiban pajak. Didukung oleh sistem yang transparan dan terintegrasi, fitur ini menjadi salah satu elemen penting dalam reformasi perpajakan Indonesia.

Baca juga: Cara Menggunakan Simulator Coretax, Fitur & Manfaatnya